财联社4月9日讯（记者陈俊兰）4月8日，上交所公布三张罚单，安凯特IPO项目在撤回上市申请后被事后追责。发行人安凯特、保荐机构中信建投证券的两名保代刘奎波、臧黎明以及审计机构天衡会计师事务所的两名签字会计师夏先锋、樊略均被点名。

　　安凯特已是第二次终止IPO。早在2020年，安凯特就曾冲击创业板IPO，当时的保荐机构为国金证券。然而，2021年该IPO项目终止，后改道主板上市仍未能成功。2024年2月，安凯特和保荐机构中信建投证券申请撤回上市申请文件，上交所决定终止审核。

　　现场督导发现多项问题

　　安凯特是一家集电化学装备研发及制造、电化学工艺开发、工程设计和总包服务为一体的国家级专精特新重点“小巨人”企业。

　　被中信建投证券保荐的安凯特存在多项问题，这些问题在现场检查中被发现。具体包括：对发行人废料销售内控事项尽职调查不充分，未能督促发行人充分整改与披露相关问题；对发行人会计处理规范性核查不到位。

　　在废料销售方面，申报文件显示，发行人曾通过个人卡体外销售废料，2019年度、2020年度个人卡资金收入合计分别为1,226.72万元、1,016.81万元。但现场检查发现，废料拆卸记录和废料入库记录对废料量的统计口径不一致，废料销售价格缺乏支持性文件，销售出库过磅单未连续编号。保荐人未审慎关注废料销售相关内部控制异常情况，导致相关披露不准确。

　　在会计处理规范性方面，现场检查发现，发行人收入确认存在跨期，研发费用归集不准确，存货分类不准确。保荐人、会计师未对上述事项予以充分核查，导致相关财务数据披露不准确。

　　相关责任认定和处分决定

　　上交所认为，发行人作为信息披露第一责任人，未对相关内部控制问题进行充分整改与披露，对于部分事项会计处理不规范，导致相关财务数据披露不准确。保荐人未审慎关注发行人内部控制相关异常情况，也未对收入、研发费用、存货等相关会计处理规范性予以充分核查。申报会计师未能对发行人收入、研发费用、存货等相关会计处理规范性予以充分核查。刘奎波、臧黎明作为保荐代表人，夏先锋、樊略作为签字会计师，均负有直接责任。

　　综上，根据规定，上交所决定对发行人安凯特、保荐代表人刘奎波、臧黎明以及签字会计师夏先锋、樊略均采取监管警示措施，并强调当事人应当引以为戒，严格遵守法律法规，保证发行上市申请文件和信息披露的真实、准确、完整。

　　落实中介机构“看门人”职责

　　近年来，在撤回IPO申请的项目中，有不少因现场督导或现场检查中发现违规行为而遭到处罚。监管层面多次强调“申报即担责”的原则，事后追责已成为常态。

　　上交所向保荐机构重申发行人再次申报IPO的核查要求，明确保荐机构应对前次申报IPO的时间、审核关注的主要问题、撤回具体原因等三大事项进行针对性核查。证监会也对《现场检查规定》进行全面评估，要求辅导监管坚持时间服从质量，现场检查要切实发挥书面审核的补充验证延伸作用，对现场检查中的撤回企业“一查到底”，切实落实“申报即担责”。

（文章来源：财联社）