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上交所对赛特斯信息科技股份有限公司科创板IPO项目中的律师事务所和会计师事务所发出监管警示函，指出其专业职责履行不到位。赛特斯科创板IPO最终因公司及保荐机构撤回申请而终止注册。

上证报中国证券网讯（记者何昕怡）3月21日，上交所针对赛特斯信息科技股份有限公司（简称“赛特斯”）科创板IPO项目，向律师事务所和会计师事务所发出了两份监管警示函。锦天城律师事务所（简称“锦天城”）和苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）（简称“苏亚金诚”）因专业职责履行不到位被点名，两位相关注册会计师同样受到监管警示。

监管措施决定书显示，在赛特斯科创板IPO申报中，苏亚金诚存在风险评估及函证程序执行不到位的问题。特别是在风险评估程序中，苏亚金诚未对营业收入相关的关键控制点执行穿行测试，且在处理函证回函不符或未回函的客户时，审计证据检查不足，替代程序执行不到位。

同时，作为申报律师，锦天城也存在工作底稿保存不完善、走访程序执行不到位等问题。在查验赛特斯重大债权债务情况时，锦天城虽通过函证方式核查，但针对未回函的客户，其替代程序在工作底稿中无记录。此外，锦天城在部分客户访谈中遇到结果无法印证函证结果的情况，如某客户在访谈中表示以询证函为准，但锦天城发给该客户的询证函在2018年至2021年9月期间均未收到回函。

上交所强调，锦天城未能审慎核查赛特斯重大债权债务及客户采购情况，专业职责履行不到位。苏亚金诚在风险评估及函证程序中也存在明显疏漏，签字会计师对此负有直接责任。因此，上交所决定对锦天城、苏亚金诚及两位注册会计师进行监管警示。

值得注意的是，赛特斯科创板IPO于2021年9月29日获上交所受理，并在同年10月28日收到首轮问询函。然而，2023年7月20日，因公司及保荐机构撤回发行上市申请，赛特斯科创板IPO终止注册。

（文章来源：上海证券报·中国证券网）