5月8日，上交所针对大连科利德半导体材料股份有限公司（简称：科利德）的IPO项目，连续发布了四份处罚通知。科利德曾在2023年6月15日向上交所提交了在科创板上市的申请，但今年2月20日，因保荐人海通证券撤销保荐，上交所终止了其发行上市审核。近三个月后，上交所的处罚公告揭示了科利德撤回IPO的真相。

经过审查，上交所发现科利德在科创属性指标的相关信息披露上存在误导，特别是研发人员数量和研发投入金额，以及成本核算的准确性。经调整相关数据后，科利德不再符合科创属性指标的条件。

鉴于此，上交所对科利德、保荐机构海通证券及其两名保荐代表人给予通报批评，同时对申报会计师容诚会计师事务所及三名签字会计师进行监管警示。

科利德科创属性造假细节曝光

上交所纪律处分决定书详细披露了科利德科创属性造假的具体情节。

根据申报文件，截至报告期末，科利德拥有44名研发人员，占员工总数的12.83%。然而，现场督导发现，科利德与部分员工重新签订劳动合同，修改岗位类型，包括13名员工从非研发岗位转变为研发岗位，还有15名员工在OA系统中被调整到研发中心。此外，33名专职研发人员同时从事非研发工作，而他们的薪酬却被全额计入研发费用。

同时，科利德研发投入金额也存在不准确披露。经现场督导，参与非研发活动的33名专职研发人员薪酬未按工时分摊，ERP系统研发领料数据与原始单据不匹配，研发领料与实际需求也不一致。

另外，科利德成本核算的主要依据ERP系统数据与车间实际投料数量存在显著差异，涉及金额巨大。

保荐机构和申报会计师同受处罚

研发人员数量和研发投入金额是科创板上市的重要标准，成本核算的准确性同样重要。在数据调整后，科利德已不符合科创属性指标。

上交所对科利德及其保荐机构海通证券和两名保荐代表人予以通报批评，并将该纪律处分通报证监会，计入诚信档案。海通证券在保荐业务中存在质控、内核意见落实不到位，以及质控部门现场核查有效性不足的问题。而容诚会计师事务所及三名签字会计师因未充分核查研发费用归集和成本核算的准确性，也受到了监管警示。

科创属性要求再升级

科创板开市以来，企业的科创属性备受关注。为加强科创属性要求，证监会和上交所分别修订了《科创属性评价指引（试行）》和《科创板企业发行上市申报及推荐暂行规定》。

修订后的科创属性评价指引提高了科创板的科研投入、科研成果和成长性评价标准，要求企业最近三年研发投入累计在8000万元以上，应用于公司主营业务的发明专利7项以上，且能产业化，最近三年营业收入复合增长率达到25%。同时，对保荐机构的推荐责任也进行了明确，要求推荐拥有关键核心技术、科技创新能力突出的“硬科技”企业申报科创板。

（文章来源：证券时报）